"Финансовая служба и экономическая безопасность предприятия"

Финансовая служба может стать объектом угроз как со стороны сотрудников своей организации, так и со стороны внешнего окружения. Также возможна комбинированная угроза. Чаще всего ситуация складывается в организациях со сложным составом учредителей, а именно когда учредители договариваются между собой, что генеральный директор представляет интересы одного учредителя, финансовый директор – другого учредителя, а главный бухгалтер – третьего учредителя. В этой ситуации развивается «клановая война», и треугольник «генеральный директор – финансовый директор – главный бухгалтер» начинает напоминать зону боевых действий. К «войне» постепенно подключаются остальные подразделения организации.Каковы же основные угрозы, направленные на финансовую службу?Угроза налоговой проверки и ее последствийЕсть два фактора, делающих эту угрозу особенно актуальной. Первый – это сложное, противоречивое и постоянно меняющееся налоговое законодательство. Очень трудно не нарушить какое-нибудь требование налоговых органов. Второй – устоявшаяся потребность наших организаций в официально неучтенных наличных денежных средствах требует проведения финансовых процедур на грани законодательства и за ней. Обычно эти процедуры называются обналичиванием денежных средств и квалифицируются не только Налоговым, но и Уголовным кодексом.По текущей практике, за налоговые преступления может понести наказание не только генеральный директор, но и сотрудники финансовой службы, непосредственно связанные с обналичиванием денежных средств, включая финансового директора и главного бухгалтера.«Организация» налоговой проверки в целях давления на конкурента, несговорчивого контрагента, не является, к сожалению, чем-то редким. Также налоговая проверка может быть организована и сотрудниками своей организации с целью убрать действующих сотрудников финансовой службы и таким образом получить контроль над финансовой сферой организации.